Els plans de pensions queden fora de l’acord d’intercanvi
Les aportacions anuals als comptes de jubilació no poden superar els 50.000 dòlars, ni un milió durant tota la vida del dipositant
Exempts sempre que les contribucions anuals no excedeixin els 50.000 dòlars USA (o l’import equivalent en euros) fins a un màxim d’un milió en la mateixa moneda d’aportació en la vida del titular. Així s’especifica en l’article 6 del projecte de llei que ho regularà i que ha d’entrar en vigor l’1 de gener de l’any vinent, segons consta en el document de treball que el despatx d’advocats Uría Menéndez ha elaborat per encàrrec del Govern. De la mateixa manera, tampoc hi ha obligació d’informar sobre comptes que es considerin inactius (el titular no ha fet cap transacció en els tres anys previs) amb un saldo que no excedeixi el 1.000 dòlars USA o els que estan destinats exclusivament a cobrir les despeses domiciliades corresponents a la propietat o ús d’una vivenda situada al país. En aquest últim punt resta per determinar quin ha de ser el saldo mitjà anual màxim per quedar a fora. El document esmentat cita com a possibles referents els casos d’Àustria i Bulgària, que exclouen els comptes on el titular és una comunitat de propietaris sempre que el saldo no superi els 50.000 dòlars i només s’utilitzi per a la gestió i manteniment de la propietat. Finalment, queda a criteri del ministeri de Finances qualificar altres comptes com a exclosos sempre que tinguin un risc baix de ser usats per evadir impostos.
Comptes preexistentsLes exempcions preveuen un altre supòsit que en aquesta ocasió afecta els comptes ja oberts abans de l’entrada en vigor de la llei i on el titular és una societat. La condició per no estar subjecte a revisió, a identificació o a comunicació d’informació és que el saldo o valor agregat no excedeixi els 250.000 dòlars nord-americans a 31 de desembre de l’any previ a la vigència de conveni o l’acord internacional que s’apliqui. Sempre que la institució financera no opti per un altre criteri –en tots els comptes oberts amb anterioritat o en un grup perfectament identificat– o el saldo superi la quantitat límit l’últim dia de qualsevol any natural posterior. En el cas de comptes preexistents on el titular és una persona física i que estiguin sotmesos a revisió es preveuen dues variables: els de menor valor (saldo de fins a un milió de dòlars o el seu equivalents en euros) i els de major valor (superior a la quantitat esmentada). En ambdós casos l’entitat financera ha d’assenyalar la residència fiscal del titular a fi i efecte de determinar si és una persona que està subjecta a l’intercanvi d’informació. Quan es tracta de comptes de major valor, els controls són molt més exhaustius i la revisió ha d’estar tancada en el període d’un any des que la llei és en vigor.
LA INFORMACIÓ ES TRAMETRÀ CADA 30 DE JUNY
Les institucions financeres andorranes estan obligades a comunicar informació sobre els comptes amb caràcter anual i el procediment serà de forma telemàtica amb un termini màxim del 30 de juny següent a l’any natural a què es refereix l’intercanvi automàtic. De manera que la tramesa d’informació començarà el 2018 i s’estableixen uns requisits molt complets en les diferents tipologies de dipòsits. Per començar, segons consta al document de treball de la llei, cal especificar “nom, domicili, Estat o estats de residència, número de registre tributari o equivalent, i tractant-se de persones físiques, la data i lloc de naixement de cadascuna de les persones subjectes a comunicació d’informació que siguin titulars d’un compte”. Si es tracta d’una entitat i un cop identificades les persones que ostenten el control, s’hauran d’especificar les mateixes dades esmentades. A continuació, es lliurarà el número del compte, el nom i número de l’entitat financera i el saldo o valor del compte al termini de l’any natural corresponent. En el cas que el compte es cancel·li abans del final de l’exercici, es facilitarà el saldo en el moment de l’extinció del dipòsit. Pel que fa als comptes de custòdia (dipòsits d’actius financers en benefici d’un tercer), la informació sol·licitada preveu tots els conceptes relacionats amb el rendiment generats pels actius, així com els ingressos provinents de les transaccions dels mateixos actius. En els comptes de dipòsit (comercial, corrent, estalvi o a termini) caldrà afegir l’import brut del “total d’interessos pagats o anotats durant l’any natural”.